Φορολογική παγίδα για τα κρυπτονομίσματα: Πώς μια τραπεζική πίστωση μπορεί να φορολογηθεί έως και 49,5%

Σοβαρό φορολογικό κίνδυνο αντιμετωπίζουν όσοι ρευστοποιούν κρυπτονομίσματα και μεταφέρουν τα κεφάλαιά τους στο ελληνικό τραπεζικό σύστημα, σύμφωνα με πρόσφατες αποφάσεις της Διεύθυνσης Επίλυσης Διαφορών (ΔΕΔ) της ΑΑΔΕ.

Σε περιπτώσεις όπου δεν υπάρχουν επαρκή αποδεικτικά στοιχεία για τη σύνδεση μιας τραπεζικής πίστωσης με την επενδυτική δραστηριότητα στα ψηφιακά νομίσματα, τα ποσά ενδέχεται να αντιμετωπιστούν ως «προσαύξηση περιουσίας άγνωστης πηγής».

Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε εξαιρετικά υψηλή φορολόγηση που, μαζί με τα πρόστιμα, φτάνει ακόμη και το 49,5% του ποσού.

Το παράδειγμα των 18.000 ευρώ και ο φόρος 49,5%

Το πιο χαρακτηριστικό παράδειγμα που φέρνουν στο φως οι αποφάσεις της ΔΕΔ αφορά μια τραπεζική πίστωση 18.000 ευρώ. Ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι τα χρήματα αυτά προέρχονταν από ρευστοποίηση κρυπτονομισμάτων και αποτελούσαν επιστροφή του δικού του κεφαλαίου.

Ωστόσο, η ΔΕΔ έκρινε ότι δεν υπήρχαν επαρκή στοιχεία για να συνδεθεί η συγκεκριμένη πίστωση με την επενδυτική δραστηριότητα. Ως αποτέλεσμα, τα 18.000 ευρώ αντιμετωπίστηκαν ως προσαύξηση περιουσίας άγνωστης πηγής και φορολογήθηκαν με 33%. Η τελική επιβάρυνση διαμορφώθηκε σε 5.940 ευρώ φόρο, συν 2.970 ευρώ πρόστιμο (50% επί του φόρου), φτάνοντας συνολικά τα 8.910 ευρώ, δηλαδή το 49,5% του αρχικού ποσού.

Η υπόθεση των 799.515,98 ευρώ και οι έλεγχοι μέσω Skrill

Ακόμη μεγαλύτερα ποσά εξετάστηκαν σε δεύτερη υπόθεση της ΔΕΔ Θεσσαλονίκης, την υπ’ αριθμόν 1170/15.5.2026. Ο φορολογικός έλεγχος ερεύνησε τραπεζικούς λογαριασμούς και πιστώσεις μέσω Skrill για τα έτη από το 2019 έως το 2023.

Σύμφωνα με την απόφαση, οι πιστώσεις ανήλθαν σε 13.474,08 ευρώ το 2019, 184.417,00 ευρώ το 2020, 172.251,56 ευρώ το 2021, 227.389,34 ευρώ το 2022 και 201.984,00 ευρώ το 2023, με το συνολικό ποσό να φτάνει τα 799.515,98 ευρώ. Η υπόθεση αυτή αφορούσε ευρύτερες κινήσεις και στοιχηματική δραστηριότητα, όπου ο φορολογούμενος υποστήριξε ότι τα crypto χρησιμοποιήθηκαν ως ενδιάμεσο μέσο. Η ΔΕΔ σημείωσε την απουσία επαρκών στοιχείων, όπως κινήσεις λογαριασμών, αποδείξεις μετατροπής κρυπτονομισμάτων και στοιχεία από τις πλατφόρμες.

Τι ζητά ο φορολογικός έλεγχος και οι κίνδυνοι

Το βασικό ζήτημα που προκύπτει είναι ότι η ΑΑΔΕ ζητά σαφή και αποδεδειγμένη διαδρομή των χρημάτων. Αν κάποιος αγοράσει Bitcoin αξίας 20.000 ευρώ και μετά από χρόνια τα ρευστοποιήσει έναντι 80.000 ευρώ, ο έλεγχος μπορεί να ζητήσει να αποδειχθεί πού έγινε η αρχική αγορά, σε ποιο exchange, πότε, σε ποιο wallet μεταφέρθηκαν, πότε πουλήθηκαν και πώς συνδέονται ακριβώς με την τελική τραπεζική πίστωση.

Ιδιαίτερη προσοχή απαιτείται στις περιπτώσεις που υπάρχουν παλιές αγορές crypto χωρίς διαθέσιμα statements, κλειστοί λογαριασμοί σε exchanges, πολλές μεταφορές μεταξύ wallets, P2P συναλλαγές, καθώς και μετατροπές σε stablecoins και ξανά σε ευρώ.

Συχνές ερωτήσεις

Εφαρμόζει η ΑΑΔΕ αυτόματο οριζόντιο φόρο 49,5% στα κρυπτονομίσματα;

Όχι. Ο φόρος αυτός και τα πρόστιμα προκύπτουν σε περιπτώσεις όπου τα ποσά από ρευστοποίηση crypto που εισέρχονται στην τράπεζα κρίνονται ως «προσαύξηση περιουσίας άγνωστης πηγής» λόγω έλλειψης αποδεικτικών στοιχείων προέλευσης.

Αρκεί το blockchain για την απόδειξη της προέλευσης των χρημάτων;

Όχι απαραίτητα. Το blockchain καταγράφει τις συναλλαγές, ωστόσο δεν αποδεικνύει αυτομάτως την ταυτότητα του ιδιοκτήτη ή τη σύνδεση ενός συγκεκριμένου wallet με μια τραπεζική πίστωση.